En Software de Activos Fijos te damos las Tasas de Depreciación Fiscal para cada tipos de Activo Fijo.

Las tasas de depreciación corresponden a los porcentajes de valor que cada activo sufre de manera anual. El costo de los activos decrece en función de estas Tasas de Depreciación Fiscal, y los activos se van deteriorando o desgastando, por lo que año tras año pierden partes de su valor. Una manera de cuantificar dicho desgaste o rebaja, consiste en aplicar de forma previa las llamadas “tasas de depreciación”. Se puede trabajar con ellas incluso antes de la compra de los activos.

Según la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) se hace mención en sus artículos, 33 y el 34. Dentro del artículo 33 se habla acerca de la amortización de gastos, dando lugar a cientos máximos autorizados tratándose de gastos y cargos diferidos, así como para las erogaciones realizadas en periodos preoperativos, que son los siguientes:
Acto seguido, el artículo 34 habla sobre los máximos autorizados, tratándose de activos fijos por tipo de bien, que son los que siguen:

Tasas de Depreciación Fiscal dependiendo de la Partida

Tratándose de construcciones:

  • 10% para inmuebles declarados como monumentos arqueológicos, artísticos, históricos o patrimoniales, conforme a la Ley Federal sobre Monumentos y Zonas Arqueológicos, Artísticos e Históricos, que cuenten con el certificado de restauración expedido por el Instituto Nacional de Antropología e Historia o el Instituto Nacional de Bellas Artes.
  • 5% en los demás casos.
  • 3% para bombas de suministro de combustible a trenes.
  • 5% para vías férreas.
  • 6% para carros de ferrocarril, locomotoras, armones y autoarmones.
  • 7% para maquinaria niveladora de vías, desclavadoras, esmeriles para vías, gatos de motor para levantar la vía, removedora, insertadora y taladradora de durmientes.
  • 10% para el equipo de comunicación, señalización y telemando.
  • Mobiliario y equipo de oficina: 10%
  • Maquinaria y equipo para la generación de energía proveniente de fuentes renovables: 100%
  • Embarcaciones: 6%
  • 25% para aviones dedicados a la aerofumigación agrícola, 10% para los demás.
  • Automóviles, autobuses, camiones de carga, tracto camiones, montacargas y remolques: 25%
  • Computadoras personales de escritorio y portátiles; servidores; impresoras…: 30%
  • Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental: 35%
  • Semovientes, vegetales, máquinas registradoras de comprobación fiscal y equipos electrónicos de registro fiscal: 100%

Tratándose de comunicaciones telefónicas:

  • 5% para torres de transmisión y cables, excepto los de fibra óptica.
  • 8% para sistemas de radio, incluyendo equipo de transmisión y manejo que utiliza el espectro radioeléctrico, tales como el de radio transmisión de microonda digital o analógica, torres de microondas y guías de onda.
  • 10% para equipo utilizado en la transmisión, tales como circuitos de la planta interna que no forman parte de la conmutación y cuyas funciones se enfocan hacia las troncales que llegan a la central telefónica, incluye multiplexores, equipos concentradores y ruteadores.
  • 25% para equipo de la central telefónica destinado a la conmutación de llamadas de tecnología distinta a la electromecánica.
  • 10% para los demás.

Tratándose de comunicaciones satelitales:

  • 8% para el segmento satelital en el espacio, incluyendo el cuerpo principal del satélite, los transpondedores, las antenas para la transmisión y recepción de comunicaciones digitales y análogas, y el equipo de monitoreo en el satélite.
  • 10% para el equipo satelital en tierra, incluyendo las antenas para la transmisión y recepción de comunicaciones digitales y análogas y el equipo para el monitoreo del satélite.
    Adaptaciones que se realicen a instalaciones que impliquen adiciones o mejoras al activo fijo…: 100%

Ejemplo de como calcular la Depreciación Fiscal.

Valor de adquisición: $ 100,000
Año de adquisición: 2010
Porcentaje de depreciación: 10% anual
Valor depreciado: ($ 100,000 – $ 70,000) = $ 30,000

Ahora ya sabemos cual es la importancia de las Tasas de la Depreciación de los activos fijos, estas tasas dependerán del tipo de partida del activo fijo.

En Software de Activos Fijos esperamos te sirva esta información al momento de calcular la depreciación de los activos ya que para la formula son esenciales.